Steuern aktuell Fokus Unternehmer

INFORMATIONSBRIEF Dezember 2022

• Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
• Weitere steuerliche Maßnahmen zur Bewältigung der Krise
• Schwerpunkt einer Tätigkeit im häuslichen Arbeitszimmer
• Höhere Erbschaft-/Schenkungsteuer bei Immobilien
• Änderungen im Entwurf zum Jahressteuergesetz 2022
• Doppelte Haushaltsführung: Dienstwagen bei Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer
• Verbilligte Überlassung einer Wohnung
• Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Kein Abzug bei Zahlung über Verrechnungskonto

INFORMATIONSBRIEF November 2022

• Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2022
• Sachzuwendungen an Arbeitnehmer (z. B. anlässlich von Betriebs- oder Weihnachtsfeiern)
• Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen bei kleinen und mittleren Betrieben – Verlängerte Investitionsfristen
• Verlängerung Kurzarbeitergeld
• Lohnsteuer-Ermäßigung
• Geringwertige Wirtschaftsgüter noch bis Jahresende anschaffen

INFORMATIONSBRIEF Oktober 2022

• Sonderausgaben 2022
• Abgeltungsteuer verfassungswidrig? – Vorlagebeschluss zurückgenommen
• Private PKW-Nutzung: Leasingsonderzahlung und Kostendeckelung
• Erbschaftsteuer für Familienheim – Aufgabe der Selbstnutzung wegen Erkrankung
• Prämien aus der Treibhausgasminderungs-Quote
• Pflegeleistungen für Angehörige in deren Haushalt
• Vom Beteiligungsverhältnis abweichende Gewinnausschüttungen
• Keine Künstlersozialabgabe bei einmaliger Erstellung einer Website
• Änderung von Ertragsteuerbescheid infolge von Umsatzsteuerbescheidänderung
• Entwurf eines Inflationsausgleichsgesetzes

INFORMATIONSBRIEF September 2022

• Auszahlung der Energiepreispauschale im September 2022
• Wahlrecht bei der Bilanzierung unverzinslicher Verbindlichkeiten
• Investitionsabzugsbetrag: Nachweis der betrieblichen Nutzung eines PKW
• Anhebung von Mindestlohn und Minijobgrenze ab dem 01.10.2022
• Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim bei Aufgabe der Selbstnutzung
• Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen
• Immobilienverkauf nach Trennung – (Mit-)Nutzung durch Kinder
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten

INFORMATIONSBRIEF August 2022

• Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden auch privat genutzten PKW
• Neuregelung der Vollverzinsung
• Kosten für die Räumung der Wohnung des Erblassers als Nachlassverbindlichkeit
• Müll- und Abwasserentsorgung sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen
• Steuerberatungskosten im Erbfall
• Aufwendungen für bürgerliche Kleidung nicht abzugsfähig
• Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben zum Jahreswechsel bei Einnahmen-Überschussrechnung
• Kosten für eine Zweitgrabstätte als Nachlassverbindlichkeit

INFORMATIONSBRIEF Juli 2022

• Neue Energiepreispauschale
• Vorlage an das Bundesverfassungsgericht: Abgeltungsteuer verfassungswidrig?
• Betriebsveranstaltungen: Pauschalversteuerung und Teilnehmerkreis
• Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
• Erbschaftsteuerbefreiung für „Familienheim“: Verhinderte Selbstnutzung
• Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen
• Arbeitgeberzuschüsse zum 9-Euro-Ticket

INFORMATIONSBRIEF Juni 2022

• Erbschaftsteuer: Unterschiedliche Besteuerung von Privat- und Betriebsvermögen nicht verfassungswidrig
• Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
• Kinderfreibeträge bei eheähnlicher Lebensgemeinschaft der Eltern
• Veräußerung eines mit einem „Gartenhaus“ bebauten Grundstücks
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zeitanteilig im Jahr der Heirat bzw. der Trennung
• Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittstaaten (Nicht-EU-Staaten)
• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

INFORMATIONSBRIEF Mai 2022

• Zinssatz für Steuernachforderungen und Steuererstattungen wird auf 0,15 % pro Monat gesenkt
• Steuerentlastungsgesetz 2022
• Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein
• Fahrtkostenersatz als Kinderbetreuungskosten
• Weitere Anhebung des Mindestlohns und Erhöhung der Grenze für geringfügige Beschäftigung
• Kindergeld: Krankheitsbedingte Unterbrechung bzw. Abbruch einer Ausbildung
• Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung

INFORMATIONSBRIEF April 2022

• Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computer-hardware und Software nur noch ein Jahr
• Zufluss von Tantiemen an Gesellschafter-Geschäftsführer
• Vorläufige Steuerfestsetzungen im Hinblick auf anhängige Musterverfahren
• Entwurf eines Vierten Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise
• Keine Schenkungsteuer auf Abfindung bei Scheidung
• Erbschaftsteuer: Billigkeitsmaßnahmen zur Lohnsummenregelung wegen der Corona-Krise
• Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen

INFORMATIONSBRIEF März 2022

• Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe von Säumniszuschlägen
• Entfernungspauschale bei Nutzung verschiedener Verkehrsmittel
• Fehlende allgemeine Registrierkassenpflicht nicht verfassungswidrig
• Fremdübliche Zinsen auf Konzerndarlehen
• Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
• Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkassen
• Häusliches Arbeitszimmer in einer gemeinsamen Wohnung von Ehepartnern
• Grundsteuerreform: Steuererklärungspflichten noch in diesem Jahr

INFORMATIONSBRIEF Februar 2022

• Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung bei Betriebsaufgabe
• Umsatzsteuer auf Ratenzahlungen
• Privates Veräußerungsgeschäft: Verkauf von Kryptowährungen
• Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2022
• Lohnsteuerbescheinigungen 2021
• Anforderungen an Rechnungen: Handelsübliche Bezeichnung
• Pflichtmeldungen zum Transparenzregister

INFORMATIONSBRIEF Januar 2022

• Sachbezugswerte 2022 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
• Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuchs bei kleineren Mängeln
• Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen
• Keine „Erbschaftsteuerpause“ durch Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts
• Neue Werte in der Sozialversicherung für 2022